약 600만 명의 아동이 등록한 트럼프 계좌(530A 계좌)가 오는 7월 4일 공식 출시된다. 이는 미성년자를 위한 새로운 세제 혜택 저축 수단으로, 연방 재정부가 최대 1000달러의 시드 머니를 지급한다. 적격 가정은 이 계좌를 통해 자녀의 은퇴 자금을 조기에 마련할 수 있는 전례 없는 기회를 얻게 된다. 심지어 시드 머니 자격이 없는 가정도 고령 투자자에게만 허용되던 정교한 전략, 즉 로스 개인퇴직계좌(IRA)로 자금을 전환할 수 있는 길이 열렸다.
트럼프 계좌의 작동 방식과 로스 IRA 전환 메커니즘
재정 전문가들은 트럼프 계좌가 전통적인 퇴직 계좌와 근본적으로 다르다고 강조한다. 기존 규정에서는 자녀가 임금이나 급여 같은 소득이 있어야 로스 IRA를 보유할 수 있지만, 트럼프 계좌는 그 장벽을 완전히 우회한다. 가족, 친구, 고용주 모두가 자녀 명의로 기여할 수 있으며, 이 자금은 나중에 로스 IRA로 옮겨질 수 있다. 마이애미 기반 세무 변호사이자 IRA 파이낸셜 설립자인 아담 버그먼은 이를 “아동이 소득이 없어도 합법적인 로스 IRA 진입로”라고 설명하며 “가정이 제대로 듣지 못한 의미 있는 확장”이라고 평가했다.
기여 한도와 세금 처리의 이중 구조
이 계좌는 세전 및 세후 자금을 혼합하여 받아들이며, 각각 다른 규칙이 적용된다. 부모, 보호자, 조부모는 자녀가 18세가 되기 전까지 연간 최대 5000달러를 세후 자금으로 기여할 수 있으며, 이 금액은 인출 시 면세된다. 고용주는 근로자 자녀당 연간 최대 2500달러를 추가로 기여할 수 있으며, 이는 전체 한도에 포함되지만 과세 소득으로 간주되지 않는다. 적격 자선 단체와 주 및 지방 정부도 5000달러 한도에 포함되지 않는 기여를 할 수 있다. 재정부의 1000달러 시드 머니와 고용주 매칭, 자선 기부금은 세전으로 계좌에 들어가며, 인출 시 일반 소득으로 과세된다. 계좌 내 모든 자금은 분배 시까지 세금이 유예되어 성장한다.
로스 IRA 전환 전략: 시기 선택과 세금 영향의 미묘한 균형
젊은 계좌 소유자에게 핵심 기회는 시드 머니, 고용주 매칭, 자선 기부금 등 세전 또는 비공제 자금을 로스 IRA로 전환하는 데 있다. 이 전환은 소득세 납부 의무를 발생시키지만, 재정 설계사들은 수혜자의 경력 초기에 실행하면 세금 부담을 최소화할 수 있다고 조언한다. 이상적인 시기는 일반적으로 18세에서 20대 중반 사이로, 이 시기에는 개인의 소득과 세율이 낮을 가능성이 크다. Kitces.com의 공인 재무 설계사 벤 헨리-모어랜드는 전환 후 자금이 은퇴 시까지 면세로 성장할 수 있다고 설명했다. 특히 전환 금액이 표준 공제액(2026년 기준单身 납세자 1만 6100달러)보다 적으면 자녀는 연방 소득세를 전혀 내지 않을 수도 있다.
‘키디 택스’의 위험: 부모 한계세율 적용 가능성
그러나 로스 전환 전략에는 큰 함정이 도사리고 있다. 이른바 ‘키디 택스’는 아동의 비근로 소득이 일정 기준(현재 2700달러)을 초과할 경우 부과되는 추가 세금이다. 전환 금액이 이 한도를 넘어서면 초과분이 부모의 한계세율(최고 37%)로 과세될 수 있다. 국제공인회계사협회(AICPA)의 개인 재정 계획 선임 관리자 캐리 시넷은 이를 “전환 접근법의 가장 큰 기술적 위험”이라고 지목했다. 키디 택스는 18세 미만의 아동에게 항상 적용되며, 자녀가 부양가족이거나 부모 지원을 받는 학생인 경우 24세까지도 적용될 수 있다. 시넷은 키디 택스를 피하는 가장 안전한 방법은 자녀가 24세가 넘은 후에 전환하는 것이라고 조언했다.
퇴직 계좌 우선: 교육 자금으로 사용하면 안 되는 이유
재정 자문가들은 트럼프 계좌를 대학 등 교육 비용을 위한 일반 저축 계좌가 아닌 퇴직 도구로 봐야 한다고 경고한다. 세인트루이스 소재 공인회계사이자 공인 재무 설계사인 제프리 레빈은 초기 1000달러 보조금을 넘어 추가로 기여할 경우, 그 돈이 고등 교육을 목적으로 한다면 재정적으로 합리적이지 않을 수 있다고 지적했다. 그는 “이 계좌는 일반적으로 다른 목적이 아닌 퇴직 계좌로 생각해야 한다”고 강조했다. 교육을 위해서는 529 대학 저축 플랜이 적격 지출에 대해 면세 성장과 인출을 제공하므로 대부분의 상황에서 더 유리하다고 레빈은 설명했다.
또 다른 우려는 전환 잔액에 대한 세금을 어떻게 충당할 것이냐는 점이다. 계좌 소유자가 외부 자금이 없고 부모가 도움을 주지 않으려면, 계좌에서 자금을 인출해 세금을 내야 할 수도 있다. 헨리-모어랜드는 이러한 인출 자체가 과세 대상 분배로 간주되며, 10%의 조기 인출 패널티가 부과된다고 지적했다. 이는 면세 복리 효과를 누릴 수 있는 금액을 줄여 장기적 혜택을 약화시킨다. 재정 설계사들은 부모가 연간 증여 면제 한도(2026년 기준 1만 9000달러) 내에서 자녀에게 면세 증여를 통해 세금 부담을 충당하고 추가 패널티를 피할 수 있다고 제안한다.