Seis milhões de crianças foram inscritas nas Contas Trump, um novo veículo de poupança com vantagens fiscais que será oficialmente lançado a 4 de julho, de acordo com dados recentes de adesão. Estas contas, formalmente designadas como contas 530A, oferecem às famílias um caminho inédito para construir poupanças para a reforma de menores. Para as crianças elegíveis, o subsídio inicial do Tesouro — no valor até 1.000 dólares — funciona como um incentivo poderoso. Contudo, mesmo os menores que não se qualificam para esse capital inicial podem utilizar uma estratégia sofisticada tipicamente reservada a investidores mais velhos: converter fundos numa conta individual de reforma Roth.
Como as Contas Trump criam uma porta de entrada para Roth IRA
Os planeadores financeiros sublinham que as Contas Trump são fundamentalmente diferentes dos veículos de reforma tradicionais, porque permitem contribuições sem exigir que o beneficiário tenha rendimentos laborais. Ao abrigo das regras atuais, uma criança não pode deter um Roth IRA a menos que ganhe um salário ou remuneração semelhante. As Contas Trump contornam essa barreira totalmente, permitindo que famílias, amigos e empregadores contribuam com dinheiro que depois pode ser transferido para um Roth IRA. Adam Bergman, fundador da IRA Financial e advogado fiscalista em Miami, descreveu isto como «uma porta de entrada legal para um Roth IRA que não exige que uma criança tenha rendimentos laborais». Acrescentou que representa «uma expansão significativa de que as famílias não estão a ouvir falar».
Limites de contribuição e tratamento fiscal
As contas aceitam uma combinação de dinheiro antes e depois de impostos, sujeito a regras variáveis. Pais, tutores e avós podem contribuir até 5.000 dólares anuais em fundos após impostos por criança até ao ano anterior ao beneficiário completar 18 anos; essas contribuições podem ser retiradas isentas de impostos. Os empregadores podem contribuir até 2.500 dólares por trabalhador por ano, o que conta para o limite global mas não é considerado rendimento tributável. Organizações de caridade qualificadas e governos estaduais e locais também podem fazer contribuições que não contam para o limite de 5.000 dólares. Os 1.000 dólares de capital inicial do Tesouro, juntamente com as correspondências dos empregadores e doações de caridade, entram na conta antes de impostos, o que significa que esses montantes serão tributados como rendimento ordinário no momento do levantamento. Todos os fundos dentro da conta crescem com impostos diferidos até à distribuição.
A estratégia de conversão Roth: prazos e implicações fiscais
A oportunidade central para os jovens titulares de contas reside na conversão de fundos antes de impostos ou não dedutíveis — incluindo o subsídio inicial, as correspondências patronais e as doações filantrópicas — num Roth IRA. Esta conversão desencadeia uma obrigação de imposto sobre o rendimento, mas os planeadores financeiros notam que a fatura pode ser minimizada se for executada no início da carreira do beneficiário. A janela ideal situa-se normalmente entre os 18 e os meados dos 20 anos, quando o rendimento e a taxa de imposto do indivíduo são provavelmente baixos. Ben Henry-Moreland, um planeador financeiro certificado da Kitces.com, explicou que após a conversão, os fundos podem crescer isentos de impostos até à reforma. Em alguns casos, se o montante convertido for inferior à dedução padrão — 16.100 dólares para contribuintes singulares em 2026 — a criança pode não dever quaisquer impostos federais.
Contas de reforma primeiro, não poupanças para educação
Os consultores financeiros advertem que as Contas Trump devem ser vistas principalmente como instrumentos de reforma, e não como contas de poupança genéricas para despesas como a faculdade. Jeffrey Levine, um planeador financeiro certificado e contabilista público certificado em St. Louis, alertou que contribuir para além do subsídio inicial de 1.000 dólares pode não fazer sentido financeiro se o dinheiro se destinar ao ensino superior. «Devem ser consideradas principalmente como contas de reforma, e não para outros fins», afirmou. Para a educação, os planos de poupança 529 oferecem crescimento e levantamentos isentos de impostos para despesas qualificadas, o que lhes confere uma clara vantagem na maioria das circunstâncias, segundo Levine.
O imposto sobre crianças: um grande risco nas conversões
Uma armadilha significativa para a estratégia de conversão Roth é o chamado «imposto sobre crianças» — um tributo extra sobre o rendimento não laboral de uma criança que excede um determinado limiar. Atualmente, esse limiar é de 2.700 dólares. Se o montante convertido fizer o rendimento não laboral ultrapassar esse nível, o excedente é tributado à taxa marginal dos pais, que pode chegar a 37% a nível federal. Cary Sinnett, gestor sénior de planeamento financeiro pessoal na Associação de Contabilistas Públicos Certificados Internacionais, classificou este como «o maior risco técnico» da abordagem de conversão. O imposto sobre crianças aplica-se sempre a menores de 18 anos com rendimentos não laborais, e pode aplicar-se até aos 24 anos se a criança for ainda dependente ou estudante sustentada pelos pais. Sinnett aconselhou que a forma mais segura de evitar o imposto sobre crianças é garantir que a criança tenha mais de 24 anos antes de converter.
Outra preocupação é como cobrir os impostos devidos sobre o saldo convertido. Se o titular da conta não dispuser de fundos externos e os pais não estiverem dispostos a ajudar, pode ser necessário retirar dinheiro da conta para pagar o imposto. Henry-Moreland observou que esse levantamento seria ele próprio tratado como uma distribuição tributável e incorreria numa penalidade de levantamento antecipado de 10%. Isso reduziria o montante disponível para crescer isento de impostos, prejudicando o benefício a longo prazo da conversão. Os planeadores financeiros sugerem que os pais podem fazer uma oferta isenta de impostos ao filho — até ao limite anual de exclusão de ofertas de 19.000 dólares em 2026 — para cobrir a responsabilidade fiscal sem desencadear penalidades adicionais.