Près de 6 millions d’enfants sont déjà inscrits aux comptes Trump, un nouveau véhicule d’épargne-retraite officiellement désigné sous le nom de comptes 530A, dont le lancement officiel est fixé au 4 juillet. Ces comptes offrent une subvention initiale du Trésor pouvant aller jusqu’à 1 000 dollars pour les bénéficiaires éligibles, mais surtout une possibilité inédite : convertir des fonds en un Roth IRA sans que l’enfant ne dispose de revenus gagnés. Une aubaine pour des millions de familles qui voient ainsi s’ouvrir une voie vers l’épargne-retraite dès le plus jeune âge. Les données d’inscription récentes montrent un engouement massif, alors que le dispositif n’a pas encore officiellement démarré.
Comment les comptes Trump créent une passerelle vers le Roth IRA
Les conseillers financiers soulignent que les comptes Trump se distinguent radicalement des véhicules de retraite traditionnels. En effet, ils permettent des versements sans aucune condition de revenu gagné pour le bénéficiaire. Les règles actuelles interdisent à un enfant de détenir un Roth IRA à moins de percevoir un salaire ou un revenu similaire. Les comptes Trump contournent cette barrière, autorisant les familles, les amis et les employeurs à contribuer des sommes qui pourront ensuite être transférées vers un Roth IRA. Adam Bergman, fondateur d’IRA Financial et avocat fiscaliste basé à Miami, qualifie ce mécanisme de « passerelle légale vers un Roth IRA qui n’exige pas que l’enfant ait un revenu d’activité ». Il ajoute qu’il s’agit « d’une extension significative dont les familles n’entendent pas parler ».
Limites de cotisation et traitement fiscal
Ces comptes acceptent un mélange de fonds avant impôt et après impôt, chacun soumis à des règles distinctes. Les parents, tuteurs et grands-parents peuvent verser jusqu’à 5 000 dollars par an en fonds après impôt par enfant, et ce jusqu’à l’année précédant les 18 ans du bénéficiaire ; ces cotisations peuvent être retirées en franchise d’impôt. Les employeurs, eux, peuvent contribuer jusqu’à 2 500 dollars par an par travailleur, somme qui s’impute sur le plafond global sans être considérée comme un revenu imposable. Les organismes caritatifs qualifiés ainsi que les gouvernements d’État et locaux peuvent également effectuer des versements qui ne comptent pas dans le plafond de 5 000 dollars. La dotation initiale du Trésor, les abondements patronaux et les dons caritatifs sont placés dans le compte avant impôt, ce qui signifie qu’ils seront imposés comme un revenu ordinaire lors du retrait. Tous les fonds à l’intérieur du compte croissent avec report d’impôt jusqu’à la distribution.
Stratégie de conversion Roth : calendrier et implications fiscales
L’opportunité centrale pour les jeunes détenteurs de comptes Trump réside dans la conversion des fonds avant impôt ou non déductibles – y compris la subvention initiale, les abondements patronaux et les dons philanthropiques – en un Roth IRA. Cette conversion déclenche une obligation fiscale sur le revenu, mais les planificateurs financiers notent que la facture peut être minimisée si elle est exécutée tôt dans la carrière du bénéficiaire. La fenêtre idéale se situe généralement entre 18 ans et le milieu de la vingtaine, lorsque les revenus et le taux d’imposition de l’individu sont probablement bas. Ben Henry-Moreland, planificateur financier agréé chez Kitces.com, explique qu’après la conversion, les fonds peuvent croître en franchise d’impôt jusqu’à la retraite. Dans certains cas, si le montant converti est inférieur à la déduction forfaitaire – 16 100 dollars pour un célibataire en 2026 – l’enfant peut ne devoir aucun impôt fédéral sur le revenu.
Épargne retraite d’abord, pas études
Les conseillers financiers mettent en garde : les comptes Trump doivent être considérés avant tout comme des instruments de retraite, et non comme des comptes d’épargne généralistes pour des dépenses comme les études. Jeffrey Levine, planificateur financier agréé et expert-comptable basé à Saint-Louis, prévient que contribuer au-delà de la subvention initiale de 1 000 dollars peut ne pas avoir de sens financier si l’argent est destiné à l’enseignement supérieur. « Ils doivent généralement être considérés comme des comptes de retraite d’abord, et non à d’autres fins », dit-il. Pour l’éducation, les plans d’épargne études 529 offrent une croissance et des retraits exonérés d’impôt pour les dépenses qualifiées, ce qui leur confère un net avantage dans la plupart des cas, selon Levine.
L’impôt « kiddie » : un risque majeur pour les conversions
Un écueil important de la stratégie de conversion Roth est ce qu’on appelle l’impôt « kiddie » – une taxe supplémentaire sur les revenus non gagnés d’un enfant dépassant un certain seuil. Actuellement, ce seuil est de 2 700 dollars. Si le montant converti pousse les revenus non gagnés au-dessus de ce niveau, l’excédent est imposé au taux marginal des parents, qui peut atteindre 37 % au niveau fédéral. Cary Sinnett, cadre supérieur en planification financière personnelle à l’Association of International Certified Professional Accountants, qualifie cet aspect de « plus grand risque technique » de l’approche par conversion. L’impôt kiddie s’applique toujours aux enfants de moins de 18 ans ayant des revenus non gagnés, et peut s’appliquer jusqu’à 24 ans si l’enfant est encore à charge ou étudiant soutenu par ses parents. Sinnett conseille que le moyen le plus sûr d’éviter cet impôt est de s’assurer que l’enfant ait plus de 24 ans avant de convertir.
Une autre préoccupation est de savoir comment couvrir l’impôt dû sur le solde converti. Si le titulaire du compte ne dispose pas de fonds extérieurs et que les parents refusent d’aider, il pourrait être contraint de retirer de l’argent du compte pour payer la taxe. Henry-Moreland note qu’un tel retrait serait lui-même traité comme une distribution imposable et entraînerait une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Cela réduirait le montant restant à capitaliser en franchise d’impôt, annulant ainsi l’avantage à long terme de la conversion. Les planificateurs financiers suggèrent que les parents pourraient faire un don exonéré d’impôt à leur enfant – jusqu’à l’exclusion annuelle des dons de 19 000 dollars en 2026 – pour couvrir l’impôt sans déclencher de pénalités supplémentaires.